东莞市教育基金会会计财务制度

第一章  财务管理及相关原则

第一条  根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》、《内部会计控制规范》和《东莞市教育基金会章程》等法律法规和规章，制定本制度。

第二条  本会实行民间非营利组织会计制度。

第三条  财务必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。所有款项和有价证券的收付，财务的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入，支出、费用、成本计算，财务成果的计算和处理，需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，应当办理会计手续，进行会计核算。

第四条  办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高财务业务素质和职业道德水平。

第五条  本基金会财务管理范围，包括接受捐赠、实物、基金增值、各种合法收入，以及受委托代办代管的基金、资产。

第六条  本制度所称货币资金是指本会所拥有的现金、银行存款及其他货币资金。

第七条  本会理事长对财务制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，对本会财务工作负领导责任。按照《会计法》的有关规定，理事长应严格履行法定职责，对本会财务行为的真实性、合法性负全部责任，必须保证财务人员依法履行职责、不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。

第八条  会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第九条  会计核算以人民币为记账本位币。

第二章  财务人员分工及收支管理

第十条  建立货币资金业务岗位责任制，我会设专职会计人员进行独立核算，1人为会计，1人为出纳，做到会计、出纳相互分离、制约和监督。

办理货币资金业务实行会计、出纳分工负责制。网上银行（含证券账户交易系统）的支付操作系统，必须是由出纳初审后进行网银的输入，输入后必须由会计进行网上复核才能支出。网上银行的支付操作系统必须有出纳及会计的密码分别录入才能完成支付，严禁由一人办理货币资金业务全过程。

第十一条 会计工作的职责权限是：

（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度。

（二）做好会计核算和复核、稽核工作。

（三）负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记。

（四）负责发票（收据）的登记、领购、填制保管、回收、缴销。

（五）负责保管会计凭证账簿和财务报告等会计档案资料。

（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。

第十二条 出纳工作的职责权限是：

（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳制度和内控制度。

（二）做好现金库存管理、银行账户核对和编制银行存款余额调节表工作。

（三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记账。

（四）负责银行结算票据的登记、领购、填制保管、回收，缴销。

（五）负责保管银行存款预留印鉴卡片，定期存款凭据

（六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。

第十三条 基金会财务人员在岗时应履行岗位职责，对基金会的财务运筹提出意见，按国家的有关规定和本会制度进行财务监督。财务人员离岗时，在基金会理事长和专职工作人员的监督下按规定办好交接手续。

第十四条 本会资金来源是在1989年市政府将1574.7万元的资金有偿借给市属相关的企业的债权划拨给市教育基金会作为启动资金（本金），以及热心教育事业的华侨和个人的捐款、信托投资收入等。

第十五条  凡收到捐助、所得现金或者支票，必须开具财政票据给捐助、义举单位或个人，及时将支票、现金缴存银行入账。

第十六条 理事长为本会货币资金使用业务授权审批人，基金会一切开支由基金会理事长审批，实行“一支笔”审批制度。

第十七条 建立健全经费审批制度，对经费开支，采用“自下而上”的审批程序。

本会每年应编制年度收支计划，提交理事会审议后按计划实施。

（一）教育专项基金的管理和使用按捐资人和受捐人与本会签订的相关协议执行。

使用时根据市教育基金会理事会审议通过的专项基金年度财务支出计划，按项目开展的进度，由受捐人填写《资金拨付申请表》，附上该项目的有关资料、包括发放奖教奖学和资助的名单等凭证，由基金会的专职工作人员初审后，报基金会理事会审议，并报理事长审批，财务按要求拨付资金到指定的专用账户中。

（二）属于奖教奖学、扶持教育和资助支出的项目，完成基金会内部审批程序后，报市教育局主管领导审阅后再支出。

第十八条  会计和出纳为货币资金业务经办人。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向理事会及上级主管部门报告。

第十九条  办理货币资金支付业务的一般程序为：

（一）支付申请。有关部门或个人办理用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，同时附上合同、协议、文件或证明等相关材料。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。

（三）支付复核。财务负责人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的标准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续。

（四）办理支付。出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第二十条 未经授权的人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。对于贪污、挪用货币资金等行为，按照有关法律法规和制度严肃处理，构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。

第三章  现金和银行存款管理

第二十一条  严格执行现金库存限额管理制度，库存现金不得超过开户银行核定的库存现金限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第二十二条 本会使用现金的范围

（一）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的各种奖金、资助金、慰问金等。

（二）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。

（三）个人劳动报酬，包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作的报酬。

（四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。

（五）结算起点以下的零星支出。

（六）确实需要现金支付的其他支出。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第二十三条  借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

第二十四条  严格按照《市级预算单位银行账户管理暂行办法》等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

严格执行银行结算凭证填制、传递及保管的规定，并加强各环节的管理与控制。

第二十五条  严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第二十六条  出纳应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。财务人员应定期向基金会理事长报告存款的情况。

第二十七条  货币资金在开户银行办理定期储存、信托汇款等，须由会计人员和出纳人员以及基金会工作人员同时到银行营业柜台办理相关手续。

第二十八条  取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁公款私存。

第二十九条 出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第四章 票据和印鉴管理

第三十条  切实加强货币资金相关票据的管理；

（一）银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制保管、回收、缴销。

（二）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。

（三）支票领用严格按规定的程序，经相关人员批准后办理。

（四）对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

（五）财政票据（收据）由会计负责保管，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、核销。

（六）专设票据（收据）登记簿，由会计做好登记记录，严防空白票据（收据）遗失和被盗用。

（七）票据（收据）填写错误，应将票据（收据）一式几联同时作废保存，以备审查。

第三十一条 加强银行预留印鉴的管理，个人名章由出纳保管，财务专用章由财务负责人保管。严禁由一人管理支付款项所需的全部印章。

第三十二条 切实加强货币资金相关票据的管理，凡本会的资金往来，均应纳入财务管理，所有基金的筹集，均应使用财政部门统一印制的票据，开具的收款票据必须有开票人、收款人的签字（盖章），并加盖本会财务专用章。

第五章 会计档案管理

第三十三条  基金会必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第三十四条  会计档案包括：会计凭证类，会计账簿类、财务报告类、其它类。

第三十五条  本会每年形成的会计档案，应当由会计按照归档的要求，负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计保管一年，期满之后，应当由会计编制移交清册，移交档案员统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。

第三十六条  我会保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本本会秘书长或专职工作人员批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第三十七条  保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第六章 监督检查

第三十八条  建立对货币资金业务、固定资产、会计档案的整理等的监督检查制度，由监事和理事会、理事长、秘书长和专职工作人员根据职责权限，定期和不定期地进行检查。

第三十九条  货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一个保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第四十条 我会所募集的基金实行统一管理，单独设账，分类核算的办法进行管理，按规定编制基金会财务收支运作情况的会计报表，每季度编制报表向理事会会议报告；每年将收支情况向理事会和监事作财务收支报告，同时向业务主管单位、市财政部门报送有关报表，接受审计部门监督、检查和指导。

第四十一条 对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，要及时采取措施，加以纠正和完善。

第七章  附则

第四十二条  本制度由本会理事会负责解释。

第四十三条  本制度自本会理事会通过之日起施行。